Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с прибыли от продажи квартирыв Грузии в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
Другие обязательства россиян, владеющих недвижимостью в Грузии
Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:
- Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
- необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
- перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
- о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).
Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество — он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.
Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии — не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Малый бизнес в Грузии: налогообложение
Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.
Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.
Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:
- доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
- все что более 500 000 лари – по ставке 3%.
Налоги на доходы физических лиц, полученных вне Грузии
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
- доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
- услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
- перевозка грузов;
- дивиденды от юридического лица-резидента;
- проценты, если их платит резидент Грузии.
Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
- дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
- проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
- пенсия, получаемая из-за границы;
- прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.
Шаг 2. Выбираем тип жилья
1. Новостройки в «черном каркасе» или на этапе котлована обойдутся дешевле всего. Можно найти варианты от $400 за квадратный метр. Темпы строительства в Грузии достаточно высокие, ваши права будут защищены законом, но придется повозиться с ремонтом.
2. Квартиры в «белом каркасе» стартуют от $600 за квадрат. То есть в помещении выполнены все основные работы, кроме косметического ремонта. Также хозяину придется самому установить сантехнику и обставить квартиру мебелью.
3. Вторичный рынок или готовые квартиры с мебелью подойдут тем, кто хочет заехать сразу. Это дороже, но проще. К тому же вы сможете сразу проверить качество постройки дома: уровень влажности, надежность окон и коммуникаций. Цены варьируются от $400 до $3 000 за квадратный метр (зависят от города, месторасположения и года постройки жилья).
Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.
Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
- От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
- От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
- Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.
Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.
Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.
Налоговая база с проданной недвижимости — это наибольшая из следующих величин:
- Сумма полученных от продажи доходов;
- 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена продажа.
Платить налог нужно будет с той суммы, которая окажется больше. Так государство подстраховалось от налогоплательщиков, занижающих цену продажи для уклонения от налогов.
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год. При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база. Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.
Рассчитаем итоговую налоговую базу: 2 590 000 – 2 400 000 – 100 000 = 90 000 рублей.
Рассчитаем сумму НДФЛ к уплате: 90 000 × 13 % = 11 700 рублей.
Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.
Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.
Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:
- доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
- все что более 500 000 лари – по ставке 3%.
Например, если выручка предпринимателя за год составила 650 000 лари, тогда размер его налога составит: 500 000*1%+150 000*3%=9 500 лари. Условно, при выручке 202 500 USD, его налогообложение – всего 3 000 USD.
Кому интересно: статус «Малый бизнес» может заинтересовать иностранцев желающих открыть в Грузии кафе, ресторан, отель или гостиницу, сдавать недвижимость в аренду. Другими словами, небольшой бизнес, который ориентируются на сферу услуг.
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
- доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
- услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
- перевозка грузов;
- дивиденды от юридического лица-резидента;
- проценты, если их платит резидент Грузии.
Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
- дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
- проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
- пенсия, получаемая из-за границы;
- прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.
Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.
Кому интересно: бизнесменам из других стран, которые хотят получить статус резидента Грузии или же физическим лицам, имеющим депозиты в заграничных банках, получающим пенсию иностранного государства и хотят пожить в новой стране, с интересной культурой, вкусной кухней и вином, замечательной природой.
Какие налоги платят в грузии
какие налоги платят в грузии
1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. дивиденды
4. налог на добавленную стоимость (НДС);
5. акциз;
6. налог на импорт.
7. налог на имущество
подоходный налог
Плательщиками подоходного налога являются:
а) физические лица – резиденты;
б) физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащий налогообложению доход физических лиц облагаетсяналогом по ставке 20 процентов
налог на прибыль
Плательщиками налога на прибыль являются:
а) предприятия-резиденты;
б) предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов
В соответствии с поправками в налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.
дивиденды
Дивиденды, уплаченные предприятием-резидентом физическому лицу, непредпринимательскому (некоммерческому) юридическому лицу
или предприятию-нерезиденту, облагаются налогом по 5-процентной ставке суммы, подлежащейуплате у источника уплаты
НДС
Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) считаются:
а) лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС;
б) лица, обязанные зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС;
в) лица, осуществляющие импорт или временный ввоз товаров в Грузию, только в отношении указанного импорта либо временного ввоза, без
обязательства по регистрации;
г) нерезиденты (кроме физических лиц – граждан Грузии),оказывающие услуги в Грузии без регистрации в качестве плательщиков НДС и
постоянного учреждения нерезидента, находящегося на налоговом учете в Грузии, только в отношении этих услуг, и подлежат обратному
налогообложению;(12.12.2014 N2946)
Лица, занимающиеся экономической деятельностью, общая сумма осуществленных которыми операций, облагаемых НДС, в течение любых
непрерывных 12 календарных месяцев превышает 100 000 лари
1. Ставка НДС составляет:
а) 18 процентов суммы налогооблагаемого оборота или импорта товара;
акциз
Плательщиком акциза является лицо, которое:
а) производит подакцизные товары в Грузии;
б) осуществляет импорт в Грузию подакцизных товаров;
в) осуществляет экспорт подакцизных товаров;
г) осуществляет поставку природного газового конденсата или (и) природного газа для автотранспортных средств;
д) предоставляет мобильные коммуникационные услуги.( иск. с 1 января 2018 года. 22.06.2016 N5445)
е) оказывает услуги по завершению международного звонка, принятого от лица-нерезидента или лица-резидента, в мобильных или
фиксированных сетях. (11.12.2014 N2874)
импорт
Плательщиками налога на импорт являются лица, перемещающие товары через таможенную границу Грузии, кроме экспорта.
В зависимости от вида продукции и страны экспортёра импорт облагается 0, 5 или 12 % им налогом.
Цены и налоги на недвижимость
Начнем с цен. В Грузии купить квартиру на море можно действительно дешево. По словам директора агентства недвижимости Batumi Realtor Тамары Тоноян, стоимость жилья в Батуми варьируется от 300 до 2500 долларов за кв. метр. Вторая хорошая новость – налоги с покупателей недвижимости в Грузии не берут, в том числе и с иностранцев. В Грузии самое низкое налоговое бремя в Европе. «С собственников берут налог только при продаже объекта, которым они владели меньше двух лет, – продолжает Тамара Тоноян. – Составляет он 5%». Стоит отметить, что процедура оформления недвижимости в этой стране очень простая и занимает всего 15 минут. По этому показателю Грузия занимает третье место в мире.
Третий положительный момент. В Грузии можно найти объекты недвижимости для инвестиций. Поток иностранных туристов неуклонно растет. В июле текущего года страну посетило более 1 млн путешественников из других стран, что, по словам грузинского премьер-министра Мамука Бахтадзе, стало историческим максимумом. А с начала года в Грузии побывало 4,6 млн иностранцев. Туристическая инфраструктура Грузии не готова к такому потоку, и отелей не хватает. Инвестировать в строительство грузинских гостиниц в настоящее время выгодно.
Грузинский рынок недвижимости отличается от других стран бывшего СССР, тем, что покупатель может зарегистрировать в государственном реестре право собственности даже в том случае, если приобретаемый им объект находится на стадии строительства. Такая особенность позволяет обезопасить инвестора и защитить его права на недвижимость, которые дает ему предварительный договор купли-продажи.
При покупке недвижимости изменения, касающиеся права собственности, вносятся в земельный и ипотечный государственный реестр. После этого владелец жилья или коммерческого объекта должен будет ежегодно выплачивать имущественный налог на недвижимость, но только в том случае, если у него есть источник доходов на территории Грузии. Кроме того, если иностранный гражданин приобретает элитную квартиру, огромный дом или же недорогую недвижимость в Грузии для того, чтобы в дальнейшем сдавать ее в аренду, он может не регистрироваться в качестве предпринимателя. Россиянин может находиться на территории Грузии в течение целого года. При этом оформлять визу не нужно. Срок пребывания в Грузии обнуляется с момента выезда за пределы государства и человек может снова находиться в стране в течение года.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
«Дистанционно купить квартиру в комплексе очень просто»
— В наших активах есть жилые пространства в одно- или двухкомнатной планировке. Также в наличии студии площадью от 29 кв.м. Высота потолков — 2,8 метра.
Апартаменты в комплексе Calligraphy Tower можно приобрести как лично, так и удаленно. Процесс дистанционной покупки очень прост:
- В первую очередь, выбирается блок, а потом уже квартира.
- Далее составляется договор. Для того, чтобы его оформить дистанционно, нам нужно получить информацию о клиенте: паспорт, активный адрес электронной почты, номер телефона. Копия документа отправляется клиенту, в ответ он отправляет подписанную версию.
- Затем клиент вносит оплату по инвойсу и, как только первый взнос поступает, квартира считается проданной.
Специфика покупки недвижимости в Грузии
Жилплощадь выбирают исходя из целевого фактора. Эксперты в области грузинского рынка недвижимости дают следующие рекомендации относительно выбора.
Иностранцам для постоянного проживания и развития бизнеса лучше покупать или снимать жилплощадь в Тбилиси или Батуми.
Покупка недвижимости в Батуми отзывы лучше почитать иностранных владельцев недвижимости, которые описывают тонкости и нюансы процесса приобретения.
Если приобретение планируется с целью последующей продажи, то выгоднее всего подыскивать варианты в столице или на берегу моря.
Если желающий обзавестись квартирой или домой не торопится, может присмотреться к начинающемуся строительству в перспективных районах.
Например, в Анаклии – застройка в планирующемся порту с высокоразвитой инфраструктурой. При покупке жилья в новостройках проанализируйте отзывы и информацию о застройщике.
Покупку недвижимости для людей пенсионного возраста или для семейного отдыха с детьми предпочтительно совершать в оздоровительных, отдаленных от густонаселенных районов местах.
В последнее время множество украинцев, россиян, и других иностранцев прибывают в Грузию для развития бизнеса в сфере агропромышленности. Государство поощряет и предоставляет льготы на продвижение сельскохозяйственных комплексов.
При покупке жилплощади обязательное условие – торг. Если покупатель не имеет опыта приобретения жилья и торга, стоит воспользоваться услугами посредника – грузина, или риелтора. При выборе последнего руководствуйтесь советами коллег, друзей, знакомых.
В случае совершения сделки стоимость услуг специалиста – пять процентов стоимости квартиры или дома.
Обязательно осматривайте лично местность, апартаменты и интересуйтесь наличием удобств, отопления и стоимости коммунальных услуг.
На вопрос о том, стоит ли покупать квартиру в Батуми, или другом грузинском городе – эксперты однозначно утверждают: стоит.
Как продать квартиру быстрее
Чтобы продать недвижимость как можно быстрее, нужно заранее подготовить пакет документов. Важная бумага – выписка из ЕГРН. В принципе, продавец вполне может не предоставлять ее, что некоторые и делают, а потом теряют время на продажу.
Справка из Единого государственного реестра нужна покупателю, чтобы убедиться в юридической чистоте квартиры. В выписке из ЕГРН об объекте недвижимости содержатся доказательства того, что продается именно тот объект, что именно вы продавец и больше нет других собственников, а недвижимость чиста – не в залоге, ренте, ипотеке или под арестом.
Если вы, как продавец, не позаботитесь об этом документе, то покупатель сам пойдет заказывать выписку из ЕГРН. Обычно обращаются напрямую в Росреестр или в МФЦ и получают на руки готовую выписку через неделю-две.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.